El IRPF es el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Como autónomo, lo pagas de forma fraccionada cada trimestre (Modelo 130) para evitar un gran desembolso único en la declaración anual. Entender cómo se calcula es fundamental para no llevarte sorpresas.
Si todavía no tienes claro qué es el Modelo 130 ni cuándo te toca presentarlo, te conviene empezar por la guía del Modelo 130 de IRPF. Aquí nos centramos en la parte de cálculo y en cómo usar la calculadora.
¿Cómo funciona el pago fraccionado del IRPF?
Cada trimestre ingresas un porcentaje de tus rendimientos netos del período. La fórmula básica en estimación directa simplificada es:
Cuota IRPF trimestral = (Ingresos − Gastos deducibles) × 20% − Retenciones soportadas − Pagos fraccionados previos
Importante: el cálculo es acumulado en el año, no aislado por trimestre. En el 2T tomas los ingresos y gastos del 1T y 2T, aplicas el 20%, y restas lo ya ingresado en el 1T y todas las retenciones acumuladas.
Ejemplo práctico del 2T 2026
Supongamos que en el segundo trimestre (abril–junio) has tenido (acumulado del año):
- Ingresos brutos: 12.000 €
- Gastos deducibles: 3.500 €
- Retenciones del 15% en tus facturas: 1.800 €
Cálculo: (12.000 − 3.500) × 20% = 1.700 €. Como ya te han retenido 1.800 €, el resultado sería 0 € a ingresar (incluso tienes 100 € a tu favor para aplicar en el siguiente trimestre).
Para no hacer estas cuentas a mano cada trimestre, tienes la calculadora de IRPF de autónomos y, si quieres confirmar cuánto te retienen tus clientes por factura, la calculadora de retención de IRPF.
Tramos del IRPF en 2026 (escala estatal)
| Base liquidable | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19% |
| 12.450 € – 20.200 € | 24% |
| 20.200 € – 35.200 € | 30% |
| 35.200 € – 60.000 € | 37% |
| 60.000 € – 300.000 € | 45% |
| Más de 300.000 € | 47% |
Recuerda: estos tramos son para la declaración anual de la Renta. El pago fraccionado trimestral usa un tipo fijo del 20% sobre rendimientos netos acumulados, no la escala progresiva. La escala se aplica en la Renta del año siguiente, donde se ajusta lo definitivo.
Y ojo: cada comunidad autónoma tiene su propia escala autonómica, que se suma a la estatal. La suma final puede variar ligeramente respecto a la tabla de arriba según tu residencia fiscal.
Cómo no pagar de más (ni de menos)
- Cuenta bien tus gastos deducibles. Cada gasto que olvidas se traduce en más IRPF. Tienes el detalle en la guía de gastos deducibles 2026 y en la guía base de gastos deducibles.
- No te olvides de las retenciones. Si la mayoría de tus facturas llevan retención del 15%, lo normal es que el Modelo 130 te salga muy bajo o incluso a cero. No es un error: es exactamente para evitar pagar dos veces.
- Estima antes de presentar. Las dos semanas previas al cierre de cada trimestre son el mejor momento para ver cómo va el IRPF y reservar el importe. Tienes todos los plazos en el calendario fiscal 2026.
Consejo: ajusta tu cuota RETA según ingresos reales
Desde 2023, la cuota RETA varía según tus ingresos reales. Si tus ingresos en el primer semestre están siendo menores de lo previsto, puedes solicitar la reducción de tu cuota base antes del 30 de junio para pagar menos en el segundo semestre.
Y al revés: si vas a cerrar el año con mejor rendimiento del esperado, conviene revisar el tramo para evitar regularizaciones grandes en la Renta del año siguiente. Los tramos vigentes los tienes en la guía de la cuota de autónomos 2025–2026.
Introduce tus ingresos y gastos acumulados del trimestre en la calculadora de IRPF y obtén al instante el importe a ingresar. Así puedes ir reservando el dinero mes a mes, sin sustos. Si quieres tenerla conectada con tus apuntes reales, tienes el detalle en cómo funciona la app.
Calcula tu IRPF trimestral ahora con la calculadora gratuita de Fiscalio. Sin registro, sin trampa. Si quieres ver el resto de herramientas, tienes las 10 calculadoras gratuitas en un solo sitio.