El rendimiento neto es lo que de verdad gana tu actividad a efectos fiscales: ingresos − gastos deducibles, los dos sin IVA. No es lo que facturas ni lo que entra en tu cuenta: es la cifra sobre la que se calcula tu IRPF y de la que sale tu tramo de cuota de autónomos.
Cómo se calcula, con números
En un año facturas 40.000 € de base y tus gastos deducibles suman 12.000 €, cuota de autónomos incluida. El rendimiento neto previo es de 28.000 €.
Si estás en estimación directa simplificada, a esa cifra le restas además un 5 % en concepto de gastos de difícil justificación, con un máximo de 2.000 € al año (artículo 30 del Reglamento del IRPF). Aquí son 1.400 €, y el rendimiento neto queda en 26.600 €.
Dónde se declara
- Cada trimestre, en el modelo 130: es la casilla 03, acumulada desde el 1 de enero, y el pago fraccionado es el 20 % de esa cifra menos lo ya pagado y lo retenido. Puedes hacer la cuenta con la calculadora de IRPF para autónomos.
- Una vez al año, en la declaración de la renta, donde tributa junto al resto de tus ingresos.
- Para la Seguridad Social: Hacienda le comunica tu rendimiento del año y la Seguridad Social regulariza tu cuota con ese dato.
El error habitual: elegir el tramo de cuota con esta cifra tal cual
Para la cuota de autónomos no cuenta exactamente el rendimiento neto. Al rendimiento neto se le vuelven a sumar las cuotas de la Seguridad Social que has restado como gasto, y al resultado se le aplica una deducción del 7 % por gastos genéricos (artículo 308.1.c de la Ley General de la Seguridad Social; un 3 % para administradores de sociedades y algunos socios).
Con el ejemplo de arriba y 3.600 € de cuota pagada en el año: 26.600 + 3.600 son 30.200 €, y menos el 7 % quedan 28.086 €, unos 2.340 € al mes. Esa es la cifra que hay que buscar en la tabla de tramos. En la calculadora de la cuota de autónomos no tienes que hacer la cuenta: escribe la cifra de antes del 7 % (30.200 € entre 12, unos 2.516,67 € al mes) y la calculadora resta el 7 % por ti, igual que la app.
El otro error de siempre es meter el IVA en los ingresos o en los gastos. El IVA va aparte, en el modelo 303.
Cómo lo lleva Fiscalio
La app calcula el rendimiento neto con tus apuntes, sin IVA y aplicando el porcentaje deducible de cada gasto, y lo lleva a la casilla 03 del borrador del 130 cada trimestre. No tienes que sumar nada a mano.