Si hay dos conceptos que confunden a la mayoría de autónomos al rellenar el Modelo 303, son el IVA repercutido y el IVA soportado. Son simples, pero si los mezclas, tu declaración saldrá mal. Te los explicamos en dos minutos.
Si lo que quieres es aterrizar todo esto en cómo se rellena el modelo, tienes el Modelo 303 explicado y la versión paso a paso con casillas.
IVA repercutido: el que cobras
El IVA repercutido es el IVA que tú cobras a tus clientes al emitir una factura. Cuando emites una factura de 1.000 € + 21% de IVA, cobras 1.210 € en total. Los 210 € de IVA son "repercutidos": los has cobrado en nombre de Hacienda y tienes que ingresarlos (menos lo que hayas pagado tú de IVA).
Una forma sencilla de visualizarlo: repercutido = lo que sale del bolsillo del cliente para luego ir a Hacienda. Tú actúas de recaudador intermediario.
IVA soportado: el que pagas
El IVA soportado es el IVA que pagas tú cuando compras bienes o servicios para tu actividad. Si pagas una factura de un proveedor de 500 € + 105 € de IVA, esos 105 € son IVA soportado. Puedes deducírtelos si el gasto está relacionado con tu actividad y tienes la factura en regla.
No todo el IVA soportado es deducible: las compras para uso personal, los gastos no vinculados a la actividad o sin factura formal quedan fuera. Lo detalla la guía base de gastos deducibles y la checklist 2026.
La liquidación trimestral: la diferencia
IVA a pagar = IVA repercutido (cobrado) − IVA soportado deducible (pagado)
Si el resultado es positivo, ingresas esa diferencia a Hacienda. Si es negativo, tienes un crédito fiscal que puedes compensar en el siguiente trimestre (o pedir devolución al final del año, en el cuarto trimestre, junto con el resumen anual del Modelo 390).
Para hacer la simulación con tus propios números, tienes la calculadora de IVA trimestral. Y si solo necesitas calcular IVA de una operación concreta (con o sin IVA, o desglosar un total), tienes la calculadora de IVA general y la calculadora de IVA inverso.
Tipos de IVA que debes conocer
| Tipo | % | Ejemplos |
|---|---|---|
| General | 21% | Servicios profesionales, electrónica, ropa. |
| Reducido | 10% | Hostelería, transporte de personas, vivienda nueva. |
| Superreducido | 4% | Alimentos básicos, libros, medicamentos. |
| Exento | 0% | Servicios médicos, educativos, seguros, arrendamiento residencial. |
En el 303, cada tipo va a sus propias casillas (01–09 para IVA repercutido por tipo, 28–36 para IVA soportado). Mezclar bases de distintos tipos en la misma casilla es uno de los errores más típicos al rellenar el modelo.
Si tu actividad está exenta de IVA (por ejemplo, eres médico, profesor en enseñanza reglada, o ciertas operaciones financieras), no repercutes IVA en tus facturas y, en general, no puedes deducirte el IVA soportado relacionado con esa actividad. En estos casos no se presenta el Modelo 303 (salvo que tengas alguna otra actividad sujeta).
Ejemplo completo de un trimestre
Imagina un trimestre simple para entenderlo de golpe:
- Facturas emitidas: 8.000 € de base + 1.680 € de IVA repercutido (21%).
- Gastos con IVA deducible: 2.000 € de base + 420 € de IVA soportado.
- IVA a pagar: 1.680 − 420 = 1.260 € a ingresar.
Si en ese trimestre los gastos hubieran sido mayores (por ejemplo, una compra grande de material), el resultado podría ser negativo y arrastrarías ese saldo al siguiente trimestre. Para no perder ningún saldo a compensar, revisa los errores más comunes al presentar el trimestral.
Cómo Fiscalio gestiona el IVA por ti
Cuando registras un ingreso o un gasto en Fiscalio, la app separa automáticamente la base imponible y el IVA y lo clasifica como repercutido o soportado según el tipo de movimiento. Cuando llega el trimestre, el cálculo del 303 está hecho. Tienes el detalle del flujo en cómo funciona la app y, si quieres ver cómo se cierra todo en 10 minutos, en cerrar el trimestral en 10 minutos.
Prueba la calculadora de IVA trimestral gratis o mira cómo funciona la app antes de instalarla. Y si quieres tener todas las fechas a mano, en el calendario fiscal 2026 tienes los plazos de cada trimestre.